قانون ضريبة القيمة المضافة

  • السؤال الأكثر شيوعًا حول ضريبة القيمة المضافة هو ضريبة القيمة المضافة ، وهي مجرد وسيلة لتطبيق ضريبة الاستهلاك في الدول التي تطبقها ، وهي نوع من الضرائب غير المباشرة ، والتي يتم تطبيقها على الفرق بين البائع. سعر الشراء وسعر إعادة البيع.
  • يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في جميع مراحل الدورة الاقتصادية لجميع الخدمات والسلع ، وهذا يعني أنه كلما زادت قيمة سلعة أو خدمة وإعادة بيعها ، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة ، حيث إنها الفرق بين سعر بيع السلعة. السلعة وسعر شراء المواد الداخلة في إنتاجها.
  • 160 دولة في العالم تطبق ضريبة القيمة المضافة ، ويساهم العائد للدولة من هذه الضرائب بشكل كبير ، حيث تعتبر الدخل الرئيسي الذي يرفع ميزانية الدولة ويقويها اقتصاديًا.
  • الأسئلة الشائعة حول ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة القيمة المضافة. هي ضريبة عامة واحدة حيث تشمل جميع السلع والمنتجات والأنشطة باستثناء تلك المعفاة منها.
  • كما أنها ضريبة محايدة وغير مزدوجة ، حيث أن مبدأها الأساسي هو إعفاء عملية التصدير من ضريبة القيمة المضافة ، وفرضها على عمليات الاستيراد.

الأسئلة المتداولة حول ضريبة القيمة المضافة

  • كانت ألمانيا وفرنسا أول الدول التي فرضت ضريبة القيمة المضافة ، من خلال تطبيق ضريبة الاستهلاك خلال الحرب العالمية الأولى ، ثم حدث التغيير الأول من قبل فرنسا في عام 1954.
  • نفذ موريس لورييه ، المدير المشارك لمصلحة الضرائب الفرنسية ، ضريبة القيمة المضافة في عام 1954 ، على الرغم من حقيقة أن الطبيب الألماني فيلهلم فون سيمنز كان مقدم ضريبة القيمة المضافة في عام 1918.
  • أما بالنسبة لمصر ، فقد بدأ تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة في عام 2016 ، بعد أن أصدر الرئيس عبد الفتاح السيسي القانون رقم 67 لعام 2016.
  • هذا القانون هو قانون ضريبة القيمة المضافة ، الذي نُشر في الجريدة الرسمية في 7 سبتمبر 2016 ، وهو ضريبة تُفرض على السلع أو الخدمات في جميع مراحل الإنتاج أو العرض.
  • وافق مجلس النواب المصري على قانون ضريبة القيمة المضافة بنسبة 13٪ في عام 2016 ، كما تضمن القانون الجديد استبدال اسم مصلحة الضرائب على المبيعات بمصلحة الضرائب المصرية.

البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

  • الأسئلة الأكثر شيوعًا حول ضريبة القيمة المضافة وفقًا لقانون القيمة المضافة لعام 2016 ، البضائع المعفاة من الضرائب هي حليب الأطفال ومنتجات الألبان ومنتجات الألبان والخبز بجميع أنواعه والشاي والسكر والقهوة.
  • منتجات المطحنة بخلاف الدقيق الناعم أو المستورد والمعكرونة باستثناء المعكرونة المصنوعة من السميد والأسماك والأحياء المائية طازجة أو مبردة أو مجمدة.
  • المنتجات الزراعية التي تباع بحالتها الطبيعية مثل البذور والخضروات والفواكه المصنعة محليًا والنفط الخام والغاز الطبيعي وغاز البوتان والذهب والفضة الخام.
  • أدوات الدراسة مثل الكتيبات والكتب والدفاتر والجرائد والمجلات والطوابع البريدية والمالية وشراء وبيع العملات في شركات الصرافة والبنوك وخدمات صندوق التوفير بالبريد المصرفي.
  • خدمات التأمين وإعادة التأمين والتعليم والتدريب والبحث العلمي والخدمات الصحية باستثناء الجراحة التجميلية والتخسيس والسيارات المجهزة طبيا للمعاقين.

البضائع الخاضعة لقانون القيمة المضافة

  • وتشمل القائمة المنتجات البترولية كالبنزين ومشتقاته ابتداءً من بنزين 80 ، وديزل ، وكيروسين ، وديزل ، إضافة إلى المنتجات الكحولية ، بضريبة 250٪ ، وضريبة 8٪ على منتجات التجميل والعطور.
  • تبلغ نسبة التبغ الخام أو غير المعالج 100٪ ، بينما تبلغ المنتجات المصنعة 200٪ ، وتُفرض ضريبة 150٪ على دبس السكر ، بينما تُفرض ضريبة 1٪ على الزيوت النباتية والمهدرجة والمكسرات.
  • كما تفرض ضريبة بنسبة 5٪ على الحلويات المصنوعة من الطحين غير الخبز والبطاطس المصنعة والمبيدات والأسمدة والجبس وأعمال البناء وكذلك النقل المكيف بين المحافظات.
  • يتم فرض ضريبة بنسبة 10٪ على الاستشارات والخدمات المهنية ، و 10٪ على السيارات الخاصة في ملاعب الجولف ، وضريبة 15٪ على السيارات ذات سعة الأسطوانة التي تزيد عن 2000 سم 3 محليًا و 30٪ على الواردات.
  • وضريبة 8٪ على خدمات الاتصالات من شبكات المحمول ، وكذلك على الديب فريزر والتلفزيونات والثلاجات ومكيفات الهواء.

إعفاء بيت الزكاة من ضريبة القيمة المضافة

  • وافق مجلس النواب على مشروع قانون بتعديل بعض أحكام القانون المتعلقة ببيت الزكاة والزكاة ، والتي تعفي بيت الزكاة والزكاة من الضريبة ، وتغيير السنة المالية حسب السنة الميلادية وليس السنة الهجرية.
  • وسبب هذا الإعفاء أن هذه الأموال توجه للعمل الخيري ولمساعدة الفئات الأكثر احتياجاً ، وتأمين حياة كريمة ، ولكي تنفق أموال الزكاة في أماكنها التي تحددها الشريعة.
  • ويهتم الدستور بالتضامن والتكافل الاجتماعي لتحقيق حياة كريمة للمواطن. ونصت المادة الثامنة منه على أن يقوم المجتمع على التكافل الاجتماعي وأن تلتزم الدولة بتحقيق العدالة الاجتماعية.

طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة

  • لقد أربكت طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة العديد من المواطنين ، لا سيما من يستهلكون المنتجات الخاضعة لهذه الضريبة ، كما يهتم التجار وأصحاب المصانع بها لتحديد قيمة البضاعة المقدمة.
  • يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة بطرح قيمة الإنتاج عند البيع أو الإخراج من قيمة مدخلات الإنتاج أو المدخلات ، أي إذا كان الناتج يساوي ألف جنيه.
  • على سبيل المثال ، كانت المدخلات تساوي 400 جنيه ، وبالتالي فإن معدل ضريبة القيمة المضافة سيكون 10٪ من هذه القيمة ، حيث قمنا بطرح قيمة المخرجات من المدخلات أو مدخلات الإنتاج.
  • الناتج 1000 والمدخلات 400 ، (1000-400) عند 10٪ = 600 ، إذن قيمة الضريبة المضافة 10٪ مضروبة في 600.

الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة

  • هناك اختلافات كبيرة بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة. ضريبة المبيعات هي ضريبة تُفرض على السلع والخدمات الاستهلاكية ولكنها تُفرض على آخر مستهلك للسلعة.
  • عندما يستورد شخص سلعة معينة ، يتم فرض ضريبة المبيعات على هذه السلعة على آخر مستهلك لها ، ويتم تحديد قيمتها بقيمة الفاتورة ، ولا يدفع التاجر ضريبة المبيعات إلا بعد أن يبيع السلعة.
  • إنها ضريبة غير مباشرة يتحملها آخر مستهلك بغض النظر عن تكلفتها. هي ضريبة محلية تفرض داخل حدود الدولة ، وتحدد على أساس سعر السلعة كنسبة من سعرها.
  • أما ضريبة القيمة المضافة فهي ضريبة تفرض على جميع مراحل الإنتاج وتهدف إلى تحقيق التوازن بين مدخلات ومخرجات الإنتاج ، وتمثل نحو ربع إجمالي الإيرادات الضريبية.

مزايا وعيوب ضريبة القيمة المضافة

  • تعتمد على الفواتير لتحصيل الضريبة وخصم ضريبة الشراء في نفس الوقت. يؤدي اقتطاع جميع المدخلات إلى تحقيق سيطرة قوية على المواطنين.
  • يقلل ويقلل من التهرب الضريبي ويعالج مشكلة التراكم الضريبي دون خصم الضريبة السابقة.
  • يهدف إلى خلق مجتمع منظم في تعاملاته الضريبية ، من خلال تحقيق توازن مثالي بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة.
  • ويساهم في تقديم خدمات متعددة كالتعليم والرعاية الصحية للمجتمعات المنخفضة الدخل والفقيرة ، كما تسعى الدولة لتعديل قانون ضريبة القيمة المضافة لصالح محدودي الدخل.
  • يقلل من الضغوط على المجتمعات ذات الدخل المنخفض والفقير من حيث ارتباطه بمستويات الإنفاق مقارنة بالدخل.
  • الضريبة المضافة هي ضريبة تراكمية لأنها تفرض على جميع مراحل الإنتاج أو التوزيع ، وتعتبر ضريبة محايدة لأن المصدرين معفيين من هذه الضريبة.
  • يعتبر مصدر دخل منتظم للدولة بسبب ما يتم تحصيله من المواطنين عند شراء البضائع التي تنطبق عليها ضريبة القيمة المضافة. وهو دخل وفير لصندوق الدولة من المواطنين.
  • إن مساوئ ضريبة القيمة المضافة هي تكلفة الصقر للخدمات والسلع التي يتحملها المستهلك ، وأنها تُفرض بشكل غير مباشر على طبقات المجتمع ككل دون أي استثناءات.
  • من أكبر عيوبها توحيد معدل ضريبة القيمة المضافة على مستوى جميع الدول ، لأن دخل المواطن ليس متساوياً أو موحداً في جميع الدول ، ودخل المواطن في الدول المتقدمة يختلف عن دخل غيره في الدول النامية.
  • يتحمل المستهلك وحده قيمة ضريبة القيمة المضافة بالكامل ، لكن المنتج معفى من الحصة الضريبية التي يجب أن يدفعها.
  • فرض ضريبة القيمة المضافة على فئات المجتمع المختلفة بنفس المبالغ والقيم الضريبية على الرغم من وجود عدد مختلف من فئات المجتمع وذوي الدخل المحدود ، ومن عيوبها إمكانية الازدواج الضريبي.

تعديلات قانون ضريبة القيمة المضافة

  • أصدر الرئيس عبد الفتاح السيسي القانون رقم 13 لسنة 2021 بتعديل بعض أحكام قانون ضريبة القيمة المضافة الصادر بالقانون رقم 67 لسنة 2016.
  • ويشمل الصقر ضريبة الجدول الثابت على منتجات السجائر في السوق المحلي بمعدل 50 قرشا للشريحة الأولى و 100 قرشا للشريحة الثانية و 50 قرشا للشريحة الثالثة.
  • تم رفع متوسط ​​سعر جميع الشرائح لتتماشى مع سعر الصقر ، والأسعار العادية المستحقة للصقر ، وقيمة الضريبة ، كما يشمل التعديل ضريبة القيمة المضافة للدبس المحلي 15٪ والمستوردة 25 ٪.
  • وفرض ضريبة جدولية على منتجات التبغ المسخن بمبلغ 1400 جنيه للكيلوجرام ، و 2 جنيه لكل ملي لتر من السائل الإلكتروني المستهلك في السجائر الإلكترونية.
  • وتبقى ضريبة القيمة المضافة على التبغ الخام 75٪ مع الصقر الحد الأدنى للضريبة لتصبح 30 جنيها للكيلوغرام بدلا من 20 جنيها لكنها لن تؤثر على سعره في السوق المحلي.
  • كما أفاد وزير المالية بعدم وجود تغيير في سعر ضريبة القيمة المضافة ، وأن مشروع تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة يعالج الملاحظات التي نشأت عن ممارسة القانون في الفترات السابقة.
  • يشمل التعديل مطالبة كل مسجل إلكتروني بتقديم إقرار شهري لمصلحة الضرائب بشأن ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الجدول المستحقة الدفع أو إحداها.
  • وتشمل التعديلات أيضًا تسهيل الضريبة على مشتريات الزائرين الأجانب الذين يغادرون مصر في 3 أشهر ، بحيث لا تقل قيمة الفاتورة الواحدة عن مشترياته عن 1500 جنيه ، لتشجيع الأجانب على شراء المنتجات المصرية.
  • واقترحت التعديلات استثناء خدمات الصرف الصحي المدمجة في فاتورة المياه من أجل تخفيف العبء على المواطن ، وإعفاء الأعلاف ومركزاتها في محاولة لخفض أسعار الأعلاف والدواجن والمنتجات الحيوانية.
  • بالإضافة إلى إعفاء اللب ، وورق الصحف ، وورق الكتابة والطباعة ، بحيث لا تخضع أي مدخلات لصناعة الورق للضريبة ، وبالتالي لا يزيد سعرها في السوق.
  • كما يتضمن قرارا من وزير الصحة بإعفاء اللقاحات والأمصال ومشتقات الدم وأكياس جمع الدم ووسائل تنظيم الأسرة ، بالإضافة إلى الأدوية والمواد المستخدمة في إنتاج الأدوية.
  • وتشمل التعديلات الجديدة إعفاء النقل المائي الخارجي غير السياحي للأشخاص ، مثل العبارات التي تنقل المواطنين من مصر إلى الخارج ، لتسهيل محدودية الدخل للعمالة المصرية خارج البلاد.

كانت أكثر الأسئلة شيوعاً حول ضريبة القيمة المضافة ، حيث تحددها الدولة كنسبة مئوية من السعر النهائي للسلع أو الخدمات في السوق المحلي ، وتعفي بعض السلع الأساسية ، وتعود للدولة مصدر دخل كبير ومستقر. .